مالیات بر ارزش افزوده در واقع یک نوع مالیات غیر مستقیم است که شما همراه با خرید یک کالا مبلغ آن را به فروشنده پرداخت می کنید و فروشنده نیز این مبلغ را تحت عنوان مالیات به دولت می پردازد. در شرایط خاصی امکان دارد مالیات ارزش افزوده مازاد بر مالیات واقعی به سازمان امور مالیاتی پرداخت گردد که در این صورت دو راه وجود دارد: اول این که مالیات مازاد به دوره بعدی پرداخت مالیات برای شما انتقال پیدا کند و یا این مبلغ را از اداره مالیات مسترد نمایید که در این مقاله به نحوه استرداد مالیات ارزش افزوده پرداخته شده است.

ماده 13 قانون دائمی ارزش افزوده

مهلت پرداخت مالیات ارزش افزوده

در رابطه با مالیات ارزش افزوده طیق ماده 4 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، مهلت پرداخت این نوع مالیات یک ماه پس از دوره مالیاتی است. به دلیل عدم تکمیل راه اندازی سامانه مودیان موقتا پرداخت مالیات ارزش افزوده تا زمان اعلام سازمان مالیاتی  15 روز بعد از دوره مالیاتی است.

سامانه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

سامانه الکترونیکی جهت پرداخت مالیات ارزش افزوده تابستان 1402 به نشانی my.tax.gov.ir می باشد.

مدارک لازم جهت استرداد مالیات ارزش افزوده 1402

جهت استرداد مالیات ارزش افزوده مدارک زیر نیاز است:

1.  دفاتر پلمپ روزنامه و کل و یا دفاتر درآمد و هزینه
2. دفاتر معین و دستورالعمل کار با نرم افزار مورد استفاده
3. تراز آزمایشی چهار ستونی حسابهای دوره به تفکیک در سطح کل و معین
4. صورت محاسبات قیمت تمام شده محصولات یا خدمات ارائه شده
5. فهرست یا سیدی خرید مواد و کالا و خدمات معاف و غیر معاف
6. صورتحسابهای خرید کالا و خدمات
7. فهرست و مستندات واردات کالا و خدمات
8. فهرست یا سی دی فروش مواد و کالا و خدمات معاف و غی رمعاف
9. صورت حسابهای فروش کالا و خدمات
10. فهرست و مستندات صادرات کالا و خدمات
11. مدارک و مستندات مربوط به دارایی ثابت و تعمیرات آن
12. صورت حسابهای بانکی
13. مستندات هر گونه تعمیرات قانونی
14. سایر اسناد و مدارک
15. گواهی موضوع ماده 169 مکرر

مالیات بر ارزش افزوده واردات

مالیات بر ارزش افزوده واردات، بر اساس ماده 7 قانون مالیات بر ارزش فزوده به صورت زیر است:

نرخ مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا و خدمات وفق قانون فوق 9 درصد می باشد که این مالیات با توجه به مجموع ارزش گمرکی کلیه کالاها و خدمات محاسبه خواهد گردید.در واقع 9 درصد از مجموع تحت عنوان مالیات واردات اخذ می گردد.

مدارک مورد نیاز برای استرداد ارزش افزوده واردات

• تصویر پروانه سبز وارداتی
• تصویر قبض پرداخت مالیات و عوارض قانون مالیات بر ارزش افزوده در گمرک (درصورت عدم درج مالیات و عوارض در پروانه سبز گمرکی )
• تصویر بارنامه و بیمه نامه
• فاکتور فروش خارجی (invoice)
• شرح کالا (paking list)
• تصویر مجوز وزارت صنایع و معادن و یا سایر وزارتخانههای ذیربط

مالیات بر ارزش افزوده صادرات

همانطور که می دانیم صادرات باعث رشد و توسعه چرخه اقتصادی و ورود ارز به کشور می گردد از همین جهت و بر اساس ماده 141 قانون مالیات های میتقیم بسیاری از کالاهای صادراتی معاف از مالیات هستند. لازم به ذکر است که این قانون در رابطه با صادرات مواد خام به 20 درصد درامد حاصل از صادرات کاهش پیدا می کند.

در کل مالیات بر ارزش افزوده صادرات یک نوع مالیات است که چنانچه افراد قادر به بازگرداندن ارز حاصل از صادرات به کشور نباشند 9 درصد از درآمد ایشان که حاصل از صادرات بوده به عنوان مالیات دریافت خواهد شد.

مدارک مورد نیاز برای استرداد ارزش افزوده صادرات

• تصویر پروانه صادراتی
• حواله خروج کالا از انبار مودی
• برگ خروجی صادره توسط گمرک(برای کالاها)
• صورتحسابهای خرید کالاهای صادراتی و یا تکمیل فهرست خلاصه معاملات

*در قانون دائمی با توجه به استقرار سامانه مودیان و لزوم ثبت کلیه معاملات و صورت حساب ها در آن، بسیاری از مدارک فوق در سامانه موجود و قابل رویت است.*

گروه مشاورین حقوقی ایران لا

با توجه به توضیحات فوق و الزام به پرداخت مالیات در تمامی مشاغل پیشنهاد ما به شما این است که قبل از تنظیم اظهار نامه و تسلیم آن حتما با یک وکیل و مشاور حقوقی در زمینه مالیاتی مشورت نمایید . گروه حقوقی ایران لا با گردآوری مجموعه ای از بهترین و زبده ترین وکلا در تمامی زمینه های حقوقی بصورت تخصصی در کنار شماست . همواره می توانید از طریق تماس با ما درخواست مشاوره حضوری و تلفنی داشته باشید و از راهنمایی های این مجموعه برخوردار شوید .

همچنین چنانچه نیاز به مشاوره و راهنمایی در رابطه باشکایت مالیاتی به دیوان عدالت اداری، نحوه تکمیل فرم مالیات بر ارزش افزوده،مالیات اجاره مغازه، اعتراض به مالیات دستگاه کارتخوان، مالیات نقل و انتقال زمین کشاورزی، مالیات خرید و فروش سکه و مالیات بر خرید وفروش ملک تجاری ، مالیات بر ارزش افزوده سیگار 1402 و اعمال نرخ صفر مالیاتی و …  دارید مشاورین حقوقی ایرانلا به صورت تلفنی و حضوری پاسخگوی شما خواهند بود.